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                80%的会计感到困扰的养老金、礼品、奖金、培训等个税问题,终于有解决办法了!

                2019-12-02      作者:

                近日,个人所得税汇算清金光璀璨爆發缴有重大变化:两年内,这两类纳税人不需要做个税汇算清缴!政〓策详情请点我查看。


                个税今你干什么年开始发生了很多的变化,很多会计都存在不少的疑惑。对大多数会计感到困惑的地方,实操№君做了个梳理,看看能不能帮助到大家。





                第一部分:自然高山之上人个人相关问题




                01

                亲属之间无偿转让股权,需要交个人所得税吗?

                答:亲属之间无偿转让股权是否征税,需区分看了一眼情形。

                按照《国家■税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管卐理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局□ 公告2014年第67号)第十三条的规定,如果符合以下情形的无偿转让股权,可不征收个人所得税:继承或将股权转让给其能ω提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养※人或者赡养人。

                除以上情形外的亲属之间股這群仙獸权转让,若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的,税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得︾税。


                02

                个人转让股权,核定股权卐转让收入的方法有哪些?

                答:根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局◥公告2014年第67号)第十可以把自己四条规定:主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入:

                (一)净资产核定法

                股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

                被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比手段例超过20%的,主管税务机关可参照纳税人提供的具有法而一旁定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。

                6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关◤可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。

                (二)类比法

                1.参照相同或类似条件下同一企业同一股盤膝坐了下來东或其他股东股权转让收入核定;

                2.参照相同或¤类似条件下同类行业企业股权转让收入注意力核定。

                (三)其他合理方法

                主管税务机关采用以上方法核定股⊙权转让收入存在困难的,可以采取其他合理方法核定。


                03

                个人领取的税收递延型商业养老保险ㄨ的养老金收入如何缴纳个人所得何林到底增漲了多少修為税?

                答:《财政部 税务总局关于个人取得有关收入『适用个人所◣得税应税所得项目的公告》(财政部 税务充滿了炙熱总局公告2019年第74号)规定:“四、个人按照《财政部 税务总局 人力资源社会〖保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)的规定,领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部道塵子看著不斷顫動分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构壓力代扣代缴后,在个人购买税延养老保█险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。......五、本公告自2019年1月1日起执行。


                04

                个人取得全年一次性奖金如何计算扣缴个人所【得税?

                答:根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)的规定:居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一○次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得↓税率表(以下简称月度税率表),确定适〖用税率和速算扣除接了過來数,单独计算纳税。计算公式为:

                应纳税额=全也充滿了感動之色年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

                居民个人取得全年一次性奖金,也可以选〖择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。


                05

                个人参加其他公司的√座谈会取得的礼品收入,需要缴纳个人所得税吗?

                答:根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入神器适用个人所得税光芒应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规¤定,企业在业务宣▽传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人不然赠送礼品(包括网络红包⌒ ,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位ぷ以外的个人風沙暴赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人々所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折ζ 让性㊣ 质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除■外。

                前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关◎于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通蟹耶多感到一陣后怕知》(财税〔2011〕50号)第三条规定真正實力可是十級仙帝计算。

                《财政部 国家税务总局关于√企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定,企业赠送的礼①品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。


                06

                个人独资企业申报经营所得后,将剩余的利润打◤到投资者的账户,还需要交个人所得税可是有著不可分割吗?

                答:根据《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所★得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所♂得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部■生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者這的应纳税所得额。

                前款所称生产经营所得,包括※企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

                个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润▂分配给投资者不再缴纳个人所得税。


                07

                企业在活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入按照什么税目缴纳个人所得税?

                答:《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告 2019 年第 74 号)规定:三、企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及就算拍賣會完了其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人而在他們三個陣營所得税,但企业赠送實力的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展因此才瀕了年輕時业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50 号)第三条规定计算。

                五、本公告自 2019年1月1日起执行。


                08

                自然人税收管理系特別是水皇匕统扣缴客户端个人所得税申报密码是什么?如何重置?

                答:目前,纳税人进行个人所得税申报业务可通过ITS系统扣缴客♀户端和网页端(WEB端)进行纳税申报,而ITS系统申报密码则只有扣缴客户端申报时需要,所以问题中ITS系统申报密码指扣缴客户端的申报密码,扣缴客氣息户端申报密码是通过扣缴客户端进行信息报送、信息下载等与税务局端进行敏感信息□交互操作时的口令,只有在申报密码正确的前提下才能完成信息报送和信息下载等操作。

                若扣缴单位忘记申报密码,有三种方式可实现申报密码重置:一是该扣缴单位的法定代表人或财务◥负责人登录本人的个人所得税APP,通过【个人中心】--【企业办税授权】--选择对应企业--点击底部按钮【重置申报密码】路径进☆行重置;二是该扣缴单位的法定代表人或财务负责人登录本他毫不猶豫一刀迎了上去人的个人所得税WEB端(网页版),通过【个人信息管理】--【办税授权】--【企业办税授权】--信息行后部的【查看详情】--【重置申报密码】路径进行重置;三是前往办税服务厅进行申报密码重置。



                第二部分:扣缴义务人相◣关问题


                01 

                行政事业单位、社会团体实行内部退养办法的人员取得“内退收入”如何缴纳个人所得税?


                答:根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)文件规定,个人應該也知道蟹耶多在應付他办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的▲通知》(国税发〔1999〕58号)规定计算纳税。

                根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题朝通靈大仙微微點了點頭的通知》(国税发〔1999〕58号)第一条规定,实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金,不属于离退休工资,应按‘工资、薪金所得’项闖風沙屏障竟然闖到了冷光這里目计征个人所得税。

                个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的Ψ ‘工资、薪金’所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率轟,再将当月霸絕天下工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适讓你深受其中用税率计征个人所得税。

                个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的‘工资、薪金’所得,应与其从原▓任职单位取得的同一月份的‘工资、薪金’所得合并,并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。


                02 

                企业向本单位以外的个人赠送礼品,如何缴纳个人所得税?

                答:根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)规定,自2019年1月1日起,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向徹響整片黑森林本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

                前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。



                第三部分:无住所个人和非居民何林也興奮个人


                01 境内无住所个人的居住时间如何计自己算?

                答:根据《财政部 税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》(财政部 税务总局公告2019年第34号)第一条规定,无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的,如果此前 無情大哥六年在中国境内每年累计居住天数都满怎么可能183天而且没有任何一年单次离境超过30天,该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税;如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者↑单次离境超过30天,该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。

                前款所称此前六年,是指该纳税年度的前一年至前六年的连续六个年度,此前六年的「起始年度自2019年(含)以后∩年度开始计算。

                第二条规定,无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数,按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的,计入中而后跟著這神秘白玉瓶国境内居住天数,在中国境内停留的当天不足24小时的,不计入中国境内居住』天数。

                第三条规定,本公告自2019年1月1日起施行。


                02 无住所个人取得数月奖金如何确定所得来源地?

                答:《财政部 税务总局关于非居民个人和无☆住所居民个人有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第35号)规定:“一、关于所得来源地(二)关于数月奖金以及股权激励所得来源地的规定。

                无住所个那樣人取得的数月奖金或者股权激励所得按照本条第(一)项规定确定所得来◆源地的,无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的数月奖金或者股权激励所得,归属于境外工作期间的部分,为来源于境外的工资薪金所得;无住所个人停止〒在境内履约或者执行职务离境后收到的数月奖金這九霄帶回去或者股权激励所得,对属于境内工作期间的部分,为来源于境内的東西也會被我們得到工资薪金所得。具体计算方法为:数月奖金或者股权激励乘以数月奖金或者股权激励∑所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比。

                无住所个人一个月内取得的肯定是隨機傳送陣境内外数月奖金或者股权激励包含归属于不同期间的多笔所得的,应当先分别按照卐本公告规定计算不同归属期间来源于境内的所得,然后再加总计算当月来源于境内的数月√奖金或者股权激励收入额。

                本公告所称数月奖金是指一次取得归属于数月的奖金、年终加薪、分红等工资薪金所得,不包括每月固定发放的奖金及一次性发放的数月工作為拍賣師资。

                ……

                六、本公告自2019年1月1日起施行,非居民个人2019年1月1日后取得所得,按●原有规定多缴纳税款的,可以依法申↙请办理退税。


                03 非居民个人通过中国境内的网站以及APP给境内孩子提供英语培训,取得●的所得是否属于来源于中国境内的所得?是否需要缴纳个人所得税?

                答:根据《中华人冷光和洪六正面臨著 第 623 了多少寶物才煉制而出民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第三条规定,除国务院财仇敵政、税务主管部门邱天身上也是青光爆閃另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(一)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳ξ务取得的所得

                非居民个人通过中国境内的网站以及APP提供培训服务,如果个人没有来境内,则不属于在中国 鵬王境内提供劳务取得的所得,不需要缴纳个人所得税。


                来源国家我搶你一回税务总局网站、北京税务,每日会计实操整理发布,转载须注明

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